На основании чего заполняется лист 02 приложение деклорации налога на прибыль

По сроке отражаются приравниваемые к внереализационным расходам убытки, в том числе выявленные в текущем периоде убытки прошлых лет строка и безнадежные долги Если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки — Это доходы, расходы и результаты по таким операциям, как: реализация амортизируемого имущества — строки —; результат деятельности ОПХ — строки — см. В конце приложения строки — приводятся: итоговая выручка, расходы, убытки по всем отраженным здесь операциям.

На основании чего заполняется лист 02 приложение деклорации налога на прибыль

Подраздел 1. Например, если дивиденды выплачивались в июне, то подраздел 1. Организации, продавшие амортизируемое имущество, в т. Организации - первоначальные кредиторы, уступившие право требования до наступления срока платежа. Организации, продавшие земельные участки, расходы на приобретение которых учитываются по п. Организации, использующие объекты ОПХ. Организации - учредители выгодоприобретатели доверительного управления имуществом За каждый отчетный период и за год, в котором совершалась любая из этих операций Приложение N 4 к Листу 02 Организации, которые переносят убыток, полученный в прошедших годах За I квартал года, на который перенесен убыток, и этот год в целом п.

Исключение составляют случаи, когда налог за все ОП уплачивается по месту нахождения головного подразделения организации п. А и разд. В с признаком принадлежности "А" Организации, выплачивавшие своим акционерам участникам дивиденды, кроме ООО, у которых все участники - физические лица п. При этом по каждому решению о выплате дивидендов надо заполнить отдельный Лист 03 п.

Это, например, ТСЖ, ЖК или ЖСК, получающие от собственников помещений в многоквартирных домах деньги на проведение капитального ремонта дома За каждый отчетный период и год, в котором организация располагала средствами целевого назначения Приложение N 1 к декларации Организации, у которых были доходы или расходы, перечисленные в Приложении N 4 к Порядку заполнения декларации.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль Заполнять декларацию лучше в следующем порядке: - Приложение N 1 к листу 02; - Приложение N 2 к листу 02; - лист 02; Заполнение Приложения N 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль В Приложении N 1 к листу 02 декларации отражаются Доходы от реализации и Внереализационные доходы.

Доходы от реализации По строке указывается общая сумма выручки от реализации товаров, работ или услуг. Таковая определяется по правилам ст. Из общей суммы выручки отдельно "выделяется" выручка от реализации: - готовой продукции, работ и услуг по строке ; - покупных товаров - по строке ; - имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования, долей, паев - по строке ; - прочего имущества - по строке Строки - заполняют профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса показывается по строке Доходы от продажи амортизируемого имущества приводят в строке - данные для ее заполнения нужно взять из Приложения N 3 к листу В строке приводится итоговая сумма доходов от реализации.

Таковая сумма рассчитывается по формуле: стр. Внереализационные доходы Теперь нужно заполнить часть Приложения N 1 к листу 02 декларации, посвященную внереализационным доходам. Их общая сумма показывается по строке , а по строкам - они детализируются. Заполнение Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к таковым, раскрываются в Приложении N 2 к листу 02 декларации.

Расходы, связанные с производством и реализацией Порядок заполнения этого раздела зависит от применяемого организацией метода определения доходов и расходов. По методу начисления Так, строки - заполняют только налогоплательщики, которые работают по методу начисления: - в строке показывают сумму прямых расходов, относящихся к реализованным в отчетном периоде товарам, работам, услугам, организации, которые осуществляют производство товаров, выполнение работ, оказание услуг; - по строке сумму прямых расходов отражают компании, ведущие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю.

По строке такие организации указывают стоимость реализованных покупных товаров. По строке указываем сумму косвенных расходов отчетного периода, "расшифровав" их по строкам , , , , , , По кассовому методу Организациям, которые работают по кассовому методу, заполнять строки - не нужно.

По строке нужно показать расходы, которые принимаются в уменьшение базы по налогу на прибыль в соответствии со ст. И указанные расходы также нужно расшифровать по строкам , , , , , , Обращаем Ваше внимание, показатель строки должен быть больше или равен сумме строк , , , , , , Далее, по строке отражаем затраты на покупку или создание проданных имущественных прав кроме прав требования долга, указанных в Приложении N 3 к листу 02 декларации.

По строке показываем цену приобретения создания реализованного прочего имущества за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества , а также расходы, связанные с его реализацией.

А по строке - стоимость чистых активов предприятия, реализованного налогоплательщиком как имущественный комплекс. Строки - заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. Для отражения убытков в Приложении N 2 к листу 02 декларации предназначены строки , и В строке показывается сумма надбавки, уплаченная покупателем за предприятие как имущественный комплекс в налоговом периоде пп.

Строка - итоговая, в которой отражается общая сумма названных расходов и убытков, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль г. Итоговое значение рассчитывается по формуле: стр. По строкам - отражаем суммы начисленной амортизации за г.

А по строкам и соответственно выделяем из указанных сумм начисленную амортизацию по НМА. Сам же применяемый метод начисления амортизации указываем по строке - "1" - линейный метод; Внереализационные расходы Теперь переходим к внереализационным расходам.

Их общая сумма показывается в строке , а по строкам , , , и их следует детализировать отдельно показываются проценты по долговым обязательствам, суммы договорных неустоек, штрафов и т. В строке ставится прочерк, а строку заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, отражаем по строке При этом те из них, которые выявлены в отчетном г.

В строке же показываем сумму списанных безнадежных долгов а если принято решение о создании резерва по сомнительным долгам, то - суммы безнадежных долгов, непокрытые за счет этого резерва. В том случае, если организация воспользовалась своим правом и, обнаружив ошибку, относящуюся к прошлым периодам, которая привела к излишней уплате налога, пересчитала на основании п.

В строке отражается корректировка налоговой базы, а по строкам - приводится расшифровка показателя строки по налоговым периодам, к которым относятся выявленные ошибки. Заполнение Листа 02 декларации по налогу на прибыль В Листе 02 декларации по налогу на прибыль приводится расчет налога и авансовых платежей. Его показатели формируются на основании уже заполненных Приложений к листу 02 и других Листов декларации. Если какой-либо показатель отсутствует, то в соответствующей строке ставится прочерк.

Прибыль убыток рассчитывается в строках - В них указываются п. Ее вы переносите из строки Приложения N 2 к листу 02; - в строке - общая сумма внереализационных расходов и приравниваемых к ним убытков. Это сумма строк и Приложения N 2 к листу 02; - в строке - общая сумма убытков, указанная по строке Приложения N 3 к Листу Это убытки, которые не учитываются для целей налогообложения или учитываются в особом порядке ст.

Например - убытки от продажи ОС; - в строке - сумма прибыли или убытка отчетного налогового периода. Она рассчитывается как разница между суммой строк , и Листа 02 и суммой строк и Листа Если в результате получилось отрицательное число, то есть убыток, то его следует указать со знаком "-" "минус" п. Налоговая база рассчитывается в строках - При их заполнении: - в строке указывается сумма доходов, исключаемых из прибыли.

Это, в частности, дивиденды, полученные от российских организаций п. Если в результате получилось отрицательное число, то его следует указать со знаком "-" "минус" п. В декларации за I квартал и год его сумма берется из строки Приложения N 4 к Листу 02 п.

Она равна разнице строк и Листа Если эта разница меньше нуля, то в строке ставится "0" п. Сумма исчисленного налога указывается в строках - Заполняют их так: - в строке - общая сумма налога за отчетный налоговый период.

Она должна быть равна сумме строк и ; - в строке - сумма налога за отчетный налоговый период, начисленная в федеральный бюджет. Она равна произведению строк и Листа 02; - в строке - сумма налога за отчетный налоговый период, начисленная в бюджет субъекта РФ.

Она равна произведению строк и Листа Сумма авансовых платежей указывается в строках - Порядок их заполнения зависит от того, как уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль.

Проверка декларации по налогу на прибыль Для проверки правильности заполнения декларации по налогу на прибыль можно использовать разработанные ФНС контрольные соотношения. Пример Организация оказывает услуги. В г. НДС - руб. Кроме того, Организация продала товар. Выручка от этого вида деятельности за 9 месяцев года составила руб. НДС - 54 руб. В году было продано основное средство за руб. НДС - 18 руб. В году были получены такие внереализационные доходы: - от сдачи имущества в аренду - 25 руб.

Кроме того, Организация списала кредиторскую задолженность в сумме 7 руб. Эта сумма будет распределена так: - по строке - выручка от оказания услуг - 3 руб.

Общая сумма доходов от реализации за отчетный период строка Приложения 1 к Листу 02 составила 3 руб. Внереализационные доходы в сумме 34 руб. Расходы Организации за 9 месяцев г. Они были следующие. Стоимость материалов, которые использованы при оказании услуг, - руб. На оплату косвенных расходов топлива и электроэнергии израсходовано 60 руб.

Сотрудникам Организации начислена зарплата со страховыми взносами на сумму 1 руб. Общая сумма всех признанных расходов за 9 месяцев года составит 1 руб. Организация определяет доходы и расходы методом начисления и рассчитывает налог на прибыль ежеквартально. Внереализационные расходы общества также отражаются в Приложении 2 к листу Внереализационные расходы общества за 9 месяцев г.

После этого переходим к Листу 02 декларации по налогу на прибыль. Заполняем Лист 02 декларации следующим образом: За отчетный период доходы и расходы Организации составили без НДС : - доходы от реализации - 3 руб.

При этом сумма налога на прибыль за 9 месяцев года составляет: - в федеральный бюджет — 40 руб.

Приложение N 3.

Налог на прибыль: как представить декларацию и рассчитаться с бюджетом

Состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды 1. В состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций далее - Декларация обязательно включаются: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. Организации, указанные в пунктах 1. Подразделы 1. Подраздел 1. Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период. Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами. Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс , при составлении Декларации только за налоговый период. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязанности по уплате налога на прибыль организаций далее - налога на прибыль , представляют Декларацию по истечении налогового периода по форме в составе Титульного листа Листа 01 , Листа 02, а также Приложения к налоговой декларации при наличии доходов и расходов, виды которых приведены в Приложении N 4 к настоящему Порядку, и Листа 07 при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи Кодекса.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем.

Декларация по налогу на прибыль в 2019 году: сроки, состав, образец заполнения

Форма, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций установлены Приказом ФНС России от Организации с обособленными подразделениями, по окончании каждого отчетного и налогового периода предоставляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям. Если налог перечисляется только через головную организацию или ответственное обособленное подразделение, декларация по налогу на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, через которые налог не уплачивается, не подается. Декларация предоставляется в налоговые органы по месту нахождения как самой организации, так и каждого из ее обособленных подразделений п. Причем декларация, подаваемая по месту нахождения организации, должна содержать не только данные по организации в целом, но и по каждому подразделению п.

Полезное видео:

Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?

Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль пример? Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период. Состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды 1. В состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций далее - Декларация обязательно включаются: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. Организации, указанные в пунктах 1. Подразделы 1. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев года Строка декларации по налогу на прибыль Компании, уплачивающие налог на прибыль ННП , обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. Разберемся, какая форма документа является актуальной в году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС. Налоговая декларация по налогу на прибыль форма и состав Форма документа утверждена приказом ФНС Скачать декларацию по налогу на прибыль в году можно ниже.

Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

Подраздел 1. Например, если дивиденды выплачивались в июне, то подраздел 1. Организации, продавшие амортизируемое имущество, в т. Организации - первоначальные кредиторы, уступившие право требования до наступления срока платежа. Организации, продавшие земельные участки, расходы на приобретение которых учитываются по п. Организации, использующие объекты ОПХ. Организации - учредители выгодоприобретатели доверительного управления имуществом За каждый отчетный период и за год, в котором совершалась любая из этих операций Приложение N 4 к Листу 02 Организации, которые переносят убыток, полученный в прошедших годах За I квартал года, на который перенесен убыток, и этот год в целом п. Исключение составляют случаи, когда налог за все ОП уплачивается по месту нахождения головного подразделения организации п.

заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций подраздел Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1 и N 2 к Листу 02, если иное . иных видов деятельности, на основании пункта 2 статьи Кодекса.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту. Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов. Заполнять декларацию по налогу на прибыль за год нужно только по актуальной форме и в соответствии с утвержденным ФНС порядком. Расскажем подробно, на что обратить внимание. Строки — листа

Приложение N 2. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Укажите тот код, который соответствует методу начисления амортизации, применяемому большинством участников консолидированной группы налогоплательщиков. По строке приложения 2 к листу 02 декларации нужно указать, какой метод начисления амортизации линейный или нелинейный применяет организация согласно принятой ею учетной политике для целей налогообложения. Если число участников, применяющих первый или второй метод, одинаково, нужно сравнить общую сумму амортизации, начисленную участниками группы линейным методом, с общей суммой амортизации, начисленной ими нелинейным методом. В зависимости от того, какая сумма больше, и проставляется соответствующий код метода начисления амортизации. Строки — Внереализационные расходы По строкам — отразите внереализационные расходы. Подробнее см. Какие внереализационные расходы учитывать при расчете налога на прибыль. По строке отразите расходы по созданию резерва на социальную защиту инвалидов. Как в налоговом учете создать и использовать резерв предстоящих расходов на социальную защиту инвалидов.

А приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды 1. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций далее - Декларация представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс. Налоговые расчёты, входящие в состав Декларации , представляются российскими организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль, и или признаваемыми налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей

Декларация по налогу на прибыль организаций за год, утвержденная приказом Минфина России от Заполнение декларации следует начать с титульного листа. Код периода, за который представляется декларация, указывается автоматически в зависимости от периода, выбранного в стартовой форме. Однако в том случае, если декларация составляется за последний налоговый период при реорганизации ликвидации организации, необходимо самостоятельно указать соответствующий код налогового периода, для этого надо дважды щелкнуть мышью поле "Налоговый отчетный период код " и из выданного на экран списка выбрать значение "50". Затем необходимо заполнить реквизит "по месту "нахождения учета код ". Для этого следует дважды щелкнуть мышью в этом поле и выбрать из списка необходимое значение, например, - "По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком". Реквизит "Налоговый орган, в который фактически представляется отчет" в нижней части титульного листа необходимо заполнить в том случае, если: декларация будет представлена в электронном виде по каналам связи или на магнитном носителе и налоговый орган - получатель декларации, указанный на титульном листе декларации в реквизите "Представляется в налоговый орган код ", отличается от налогового органа, в который декларация будет фактически представлена. В других случаях заполнять этот реквизит не следует. Пример В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, все налоговые декларации обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Наверх